Candidatos indianos que buscam um green card nos EUA através do programa EB-5 enfrentam obstáculos como qualquer outro investidor EB-5. No entanto, aqueles que residem na Índia encontram desafios únicos relacionados a impostos e transferências eletrônicas que os candidatos de diferentes países podem não vivenciar.
Entender essas complexidades é essencial para que potenciais investidores indianos planejem efetivamente suas solicitações de EB-5 de uma perspectiva financeira.
O primeiro desafio é o imposto substancial imposto em transferências financeiras de saída. O segundo é o limite de transferência de $250,000 por ano fiscal. Ambos se aplicam exclusivamente a requerentes indianos que vivem na Índia.
Como qualquer outro investidor, esses candidatos devem transferir um investimento mínimo EB-5 de $ 800,000 se o projeto EB-5 estiver em uma Área de Emprego Alvo (TEA) ou US$ 1.05 milhão para projetos localizados em outros lugares dos EUA. Normalmente, eles também precisam transferir fundos para taxas de serviço para seus consultores jurídicos nos EUA e Taxas de inscrição do USCIS. O imposto de transferência de saída se aplica a todos esses valores.
Advogados do EB-5 explicam que investidores indianos adotam estratégias inovadoras para navegar por esses requisitos legais, tributários e do EB-5. Uma abordagem comum é envolver familiares ou amigos próximos para facilitar várias transferências menores, permitindo que investidores reúnam recursos. No entanto, eles alertam que tais transações estão sujeitas a um rigoroso escrutínio do US Citizenship and Immigration Services (USCIS), exigindo documentação completa da origem dos fundos e um rastro claro da movimentação dos fundos.
Implicações fiscais para investidores indianos EB-5
Desde 1º de outubro de 2023, o governo indiano impôs um imposto significativo sobre transferências financeiras que saem do país. O Imposto Recolhido na Fonte (ITRF) é de 20% hoje.
Embora essa tributação possa afetar a capacidade de liquidez de investidores ricos que solicitam o visto EB-5, ela não se tornou um impedimento para as solicitações, pois pode ser recuperada no período de declaração de imposto de renda da Índia no ano fiscal seguinte.
Advogado EB-5 Kripa Upadhyay explica que esse imposto rastreia e regula remessas estrangeiras para o exterior e garante que os impostos apropriados sejam pagos em tais transações. “Qualquer TCS pago pode ser usado para compensar sua obrigação tributária na Índia no momento do preenchimento de sua declaração. A taxa de TCS pode variar dependendo da finalidade da remessa e do valor total que está sendo transferido.”
Estratégias para atender ao limite de transferência
Além desse imposto, os investidores indianos que vivem na Índia enfrentam um desafio único para atender aos requisitos de investimento: um limite de transferência de US$ 250,000 por ano fiscal, que começa em abril e termina em março.
É chamado de Liberalized Remittance Scheme (LRS) e significa que os residentes indianos podem transferir US$ 250,000 até 31 de março e outros US$ 250,000 a partir de 1º de abril para minimizar a exposição fiscal para fins do EB-5.
De acordo com Upadhyay, conforme a estrutura legal indiana, todas as transações de câmbio são classificadas como transações de capital ou de conta corrente. “Todas as transações realizadas por um residente que não alteram seus ativos ou passivos, incluindo passivos contingentes, fora da Índia são transações de conta corrente”, ela acrescenta.
Advogado EB-5 Farah Abbas explica que os investidores indianos frequentemente colaboram com familiares e amigos próximos para preencher as lacunas de financiamento resultantes. Normalmente, esses amigos e familiares transferem fundos separadamente em nome do investidor para uma conta nos EUA até que o valor total do investimento e as taxas associadas sejam pagos. “Devido às restrições de moeda sobre quanto um indivíduo pode enviar para o exterior em um ano, talvez um investidor EB-5 envie fundos para seu cônjuge, seus irmãos e seus primos e, então, faça com que cada uma dessas pessoas envie os fundos para os Estados Unidos. Dessa forma, o investidor EB-5 pode utilizar a cota de moeda para cada pessoa para ajudar a transferir o valor total de fundos necessários.”
No entanto, esse método de transferência de “amigos e familiares” deve ser rastreável para que o USCIS os aprove como financiamento. Abbas adverte que qualquer falta de clareza abre a possibilidade de uma Solicitação de Evidência (REF) da agência de imigração dos EUA se cada pessoa envolvida não fornecer a Fonte de Fundos para seus US$ 250,000 e documentação refletindo o caminho dos fundos adequadamente. “O USCIS tem assumido uma postura mais rigorosa sobre essas transações e tem emitido Solicitação de Evidência para casos em que vários membros da família transferiram fundos para o benefício do investidor”, ela acrescenta.
Abbas conclui: “Mais recentemente, o USCIS e os Centros Regionais EB-5 também esperam obter informações sobre cada pessoa que transfere fundos para o negócio EB-5. Portanto, pode ajudar fazer esse plano com antecedência e obter os detalhes de identidade ou documentos de cada amigo e membro da família para dar suporte ao seu caso de imigração EB-5.
No entanto, essas limitações não se aplicam a cidadãos indianos não residentes, de acordo com a lei tributária indiana, diz Upadhyay. Eles podem remeter até US$ 1 milhão dentro do ano fiscal, beneficiando cidadãos indianos já com visto dos EUA que mudam para o green card EB-5.
“Um grande número de investidores em potencial atualmente são cidadãos indianos nos Estados Unidos com visto H-1B ou algum outro status de visto válido. Nesses casos, a maioria desses candidatos se qualificará como “Indianos Não Residentes” de acordo com a definição de imposto indiano, para que possam remeter o valor mais alto, ou seja, US$ 1 milhão, de fontes na Índia”, afirma o advogado.
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